本文目錄

1. 年底公司開不了票的原因？
2. 月末關(guān)賬流程？
3. 12月份關(guān)賬會(huì)計(jì)要注意些什么？

年底公司開不了票的原因？

1.發(fā)票用完了還沒買回來。

2.當(dāng)月或者當(dāng)季開票額度超標(biāo)了。

3.甲方不給錢又要乙方開發(fā)票那是不可能的。乙方的錢也不是大風(fēng)刮來的，開了票就要交稅，也不可能老是墊付是吧。基本就三種。開票額度超過小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策就無法享受就要交多稅，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)還是很在乎這方面的稅收籌劃的。

月末關(guān)賬流程？

一般單位月末25號(hào)就要關(guān)賬，一般納稅人企業(yè)會(huì)計(jì)首先要統(tǒng)計(jì)本月開發(fā)票的數(shù)據(jù)，包括增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，統(tǒng)計(jì)銷售額，及銷項(xiàng)稅額，其次要統(tǒng)計(jì)購貨發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出所納增值稅稅額，及稅負(fù)。還有附加稅，印花稅，企業(yè)所得稅。最后收集原始憑證做分錄。

12月份關(guān)賬會(huì)計(jì)要注意些什么？

12月份關(guān)賬會(huì)計(jì)要注意六大重點(diǎn)工作

一盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款

1、庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；核對(duì)現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。

2、銀行存款

核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng)；個(gè)別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。

二核實(shí)資產(chǎn)和盤點(diǎn)物資

1、存貨盤點(diǎn)

各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。

2、清查固定資產(chǎn)

各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

◆ 特別提醒

①請(qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。

②盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

三往來賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理

1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；

2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等；

3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；

4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；

5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；

6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。

1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；

2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等；

3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；

4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；

5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；

6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。

四投資類資產(chǎn)的確認(rèn)

1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；

2、及時(shí)取得聯(lián)營、合營公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益；

3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。

1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；

2、及時(shí)取得聯(lián)營、合營公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益；

3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。

五費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得

1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬；

2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用；

3、關(guān)注預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理；

4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。

1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬；

2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用；

3、關(guān)注預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理；

4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。

六稅務(wù)處理要注意的地方

1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況；

2、檢查發(fā)票的使用情況；

3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理；

4、檢查攤銷和計(jì)提情況。

1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況；

2、檢查發(fā)票的使用情況；

3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理；

4、檢查攤銷和計(jì)提情況。