本文目錄

1. 進(jìn)項金額是什么意思？
2. 如何根據(jù)稅負(fù)率計算每個月要認(rèn)證的進(jìn)項稅額？
3. 進(jìn)項稅抵扣稅怎么計算？
4. 小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅怎么算？
5. 如何在網(wǎng)上批量認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票？

進(jìn)項金額是什么意思？

進(jìn)項金額實際就是進(jìn)項稅額，這個是對于一般納稅人來說的。一般納稅人在購進(jìn)貨物時需要對方開具增值稅專用發(fā)票，此發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項稅額，在銷售貨物時開具的發(fā)票上注明的稅額為銷項稅額，進(jìn)項稅額認(rèn)證后可以從銷項稅額中抵減。

如果本期進(jìn)項稅額大于銷項稅額，本期就不用繳納增值稅，并且大于的部分可以留底下期繼續(xù)抵扣。

如何根據(jù)稅負(fù)率計算每個月要認(rèn)證的進(jìn)項稅額？

1，什么是稅負(fù)率？稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

2，增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/銷售收入=（銷項稅額-進(jìn)項稅額）/不含稅收入3，根據(jù)以上公式可得，進(jìn)項稅額=銷項稅額-（不含稅銷售額*稅負(fù)率）所以要想倒推當(dāng)期的進(jìn)項稅額：

首先，確定當(dāng)期銷項發(fā)票已經(jīng)全部開具完畢。

其次，根據(jù)開具的發(fā)票計算當(dāng)期的銷項稅額及不含稅銷售額。

最后，帶入進(jìn)項稅額=銷項稅額-（不含稅銷售額*稅負(fù)率）即可。

進(jìn)項稅抵扣稅怎么計算？

1.進(jìn)項稅額：

1.一般納稅人涉及進(jìn)項稅的抵扣;

2.存在貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的購買或接受行為;

3.貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為的接受方支付或負(fù)擔(dān)。

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

(一)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

【提示】以票控稅、憑票抵扣是增值稅管理的重要特點，但是在某些特殊情況下，允許納稅人按符合規(guī)定的非增值稅專用發(fā)票(如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等)自行計算進(jìn)項稅額扣除。

1.一般情況下——憑票抵扣

購進(jìn)方的進(jìn)項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項稅額在正常情況下是：

(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額;

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額;

(3)從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

【注意】納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2.特殊情況之一——計算抵扣

(1)計算抵扣購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

公式：進(jìn)項稅額=買價×扣除率

特點：前免后抵;自開自抵。

收購農(nóng)產(chǎn)品的買價，包括納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。

農(nóng)產(chǎn)品中收購煙葉的進(jìn)項稅抵扣公式比較特殊：

煙葉收購金額=煙葉收購價款+價外補貼

煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購金額×煙葉稅稅率(20%)

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=(煙葉收購金額+按規(guī)定繳納的煙葉稅)×扣除率(13%)

【解釋】煙葉收購單位收購煙葉時按照國家有關(guān)規(guī)定以現(xiàn)金形式直接補貼煙農(nóng)的生產(chǎn)投入補貼(以下簡稱價外補貼)，屬于農(nóng)產(chǎn)品買價，為“價款”的一部分。煙葉收購單位，應(yīng)將價外補貼與煙葉收購價格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明，否則，價外補貼不得計算增值稅進(jìn)項稅額時進(jìn)行抵扣。

價外補貼必須在發(fā)票上據(jù)實體現(xiàn)才可以計算抵扣增值稅進(jìn)項稅，這是專門針對增值稅計算抵扣的規(guī)定，不適用于煙葉稅的計稅，煙葉稅計稅的價外補貼統(tǒng)一使用收購價款的10%。

(2)計算抵扣收費公路通行費的進(jìn)項稅

通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。

增值稅一般納稅人支付的通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：

2.銷項稅額：

納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及發(fā)生應(yīng)稅行為時，按照銷售額或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為收入與規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，為銷項稅額。具體計算公式如下：

銷項稅額=銷售額×稅率

【解釋】銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。

價格構(gòu)成公式：價格=成本+利潤+稅金(價內(nèi)稅)

價內(nèi)稅：稅金是價格的組成部分，如消費稅、資源稅等。

價外稅：稅金不屬于價格組成部分，如增值稅。

在具體運算時，銷售額可分為四類：

一般銷售方式下的銷售額;

特殊銷售方式下的銷售額;

按差額確定銷售額;

視同銷售的銷售額。

另外，在確定銷售額時，還要注意含稅銷售額的換算。

銷售額的類別情況：

有關(guān)知識相關(guān)內(nèi)容

小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅怎么算？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號）第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定?！?/p>

第十二條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

如何在網(wǎng)上批量認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票？

工具/原料

電腦

稅控盤

方法/步驟

1、先在電腦上連接好金稅盤。

2、瀏覽器搜索【增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺】，進(jìn)入之后在首頁選擇【發(fā)票勾選】。

3、在頁面中間位置的日期欄單擊選擇自己需要操作的日期。

4、選擇完日期之后點擊【查詢】。

5、查詢顯示結(jié)果為你所選日期內(nèi)的所有發(fā)票，找到你要認(rèn)證的發(fā)票，然后單擊前面的方框勾選。

6、然后點擊窗口下方的【確認(rèn)】。

7、確認(rèn)之后會有一個確認(rèn)匯總單，檢查里面的信息確認(rèn)無誤后點擊【提交】。

8、提交之后可以看到有一個認(rèn)證成功的提示就說明你的認(rèn)證已經(jīng)成功了。

拓展資料

進(jìn)項發(fā)票為增值稅中列計進(jìn)項稅額的發(fā)票。進(jìn)項發(fā)票需要進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，通過認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。