本文目錄

1. 2016年地稅，通用申報(bào)表(稅及附征稅費(fèi)) 中計(jì)稅依據(jù)那行和稅率怎么填寫？
2. 增值稅一般納稅人要交哪些稅？請(qǐng)分國(guó)稅、地稅以及稅率？計(jì)算工式？
3. 地稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是按什么標(biāo)準(zhǔn)收??？
4. 財(cái)政收入、地方財(cái)政收入與國(guó)稅、地稅的關(guān)系，分別是如何計(jì)算的？
5. 地稅的起征點(diǎn)是多少？

2016年地稅，通用申報(bào)表(稅及附征稅費(fèi)) 中計(jì)稅依據(jù)那行和稅率怎么填寫？

填寫方法如下：

1，進(jìn)入報(bào)表界面，把相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填寫在“收入總額或總數(shù)量”列，如應(yīng)交增值稅是1800，則建設(shè)稅、教育費(fèi)、地方教育費(fèi)填寫“1800元”。購(gòu)銷合同金額是200萬，則購(gòu)銷印花稅填寫：200萬；

2，計(jì)算后的結(jié)果，會(huì)顯示在“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額列里面；核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊提交；

3，提交之后，會(huì)彈出確認(rèn)報(bào)表，再次核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，轉(zhuǎn)到扣繳稅款，扣款即可；

增值稅一般納稅人要交哪些稅？請(qǐng)分國(guó)稅、地稅以及稅率？計(jì)算工式？

增值稅一般納稅人：國(guó)稅 增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)交，商業(yè)不交）

增值稅＝銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額＝不含增值稅銷售收入*17%。

進(jìn)貳按照增值稅專用發(fā)票上的數(shù)額計(jì)算企業(yè)所得稅＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增額－納稅調(diào)減額）*25%消費(fèi)稅＝銷售收入*適用稅率（按稅目適用，不同稅目適用不同稅，煙、酒要復(fù)合征稅）

地稅 營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、代征教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅營(yíng)業(yè)稅＝銷售收入*適用稅率（按稅目適用，不同稅目適用不同稅率）

土地增值稅＝銷售收入*適用稅率（按稅目適用，不同稅目適用不同稅率）

印花稅＝合同規(guī)定標(biāo)的額*適用稅率（按稅目適用，不同稅目適用不同稅率；帳簿有的適用定額稅票）

城建稅＝（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）*5%教育費(fèi)附加＝（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）*3%個(gè)人所得稅＝（銷售收入－法定減免額）*適用稅率（按稅目適用，不同稅目適用不同稅率；股息、紅利、偶然所得等沒有減免額）

地稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是按什么標(biāo)準(zhǔn)收取？

地稅的標(biāo)準(zhǔn)繳稅：

地稅局系統(tǒng)征收稅種:

營(yíng)業(yè)稅、城建稅（國(guó)稅局征的除外）、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等。

1.營(yíng)業(yè)稅的稅目按行業(yè)、類別共設(shè)置了9個(gè)，稅率也實(shí)行行業(yè)比例稅率。

交通運(yùn)輸業(yè):3% 建筑業(yè):3% 金融保險(xiǎn)業(yè):5% 郵電通信業(yè):3% 文化體育業(yè):3% 娛樂業(yè):5%--20% 服務(wù)業(yè):5% 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn):5% 銷售不動(dòng)產(chǎn):5%

2.城市維護(hù)建設(shè)稅是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱“三稅”）的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“三稅”稅額，為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。

城建稅采用地區(qū)差別比例稅率，共分三檔：

1檔:納稅人所在地為市區(qū),稅率 7%.

2檔:納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)，稅率5% .

3檔:納稅人所在地不在市、縣、城、鎮(zhèn)，稅率1%。

3.企業(yè)所得稅稅率： 法定稅率：33%比例稅率，還有兩檔照顧稅率 年應(yīng)稅所得額 適用稅率 3萬（含3萬） 18% 3～10萬（含10萬） 27%

4.稅法規(guī)定，中國(guó)公民、個(gè)體工商業(yè)戶以及在中國(guó)有所得的外籍人員（包括無國(guó)籍人員，下同）和港澳臺(tái)同胞，為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

財(cái)政收入、地方財(cái)政收入與國(guó)稅、地稅的關(guān)系，分別是如何計(jì)算的？

　　一、財(cái)政收入分為中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入，稅收收入是財(cái)政收入的主要構(gòu)成部分。我國(guó)在1994年實(shí)施了分稅制，按照中央與地方政府的事權(quán)劃分，確定各級(jí)財(cái)政的支出范圍，根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合原則，將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。

　　二、國(guó)稅、地稅部門、海關(guān)均是征稅部門，其中：關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、增值稅由海關(guān)征收或代征；中央稅由國(guó)稅征收，地方稅由地稅征收，共享稅種中的增值稅、部分企業(yè)所得稅（外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納）等稅種由國(guó)稅征收，部分企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等由地稅征收。

　　三、各稅種在中央、地方的分成比例具體為：

　?。ㄒ唬┲醒肴~：消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　（二）地方全額：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

　?。ㄈ┲醒氲胤焦蚕矶悾?/p>

　　1、增值稅：中央75%，地方25%；

　　2、營(yíng)業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分歸中央，其余部分歸地方；

　　3、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央，其余部分中央與地方按60%與40%比例共享。

　　4、個(gè)人所得稅：除儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅中央外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同。

　　5、資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央，其余歸中央。

　　6、城市維護(hù)建設(shè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分歸中央，其余部分歸地方。

　　7、印花稅：證券交易印花稅收入的94%歸中央，其余6%和其他印花稅收入歸地方

地稅的起征點(diǎn)是多少？

地稅起征點(diǎn)有四種情況起征點(diǎn)，不同情況起征點(diǎn)不同，具體如下：

1、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)：3500元，嚴(yán)格起來為免征額。

2、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅的征稅起點(diǎn)，大于等于此營(yíng)業(yè)額的才交營(yíng)業(yè)稅。我國(guó)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)具體為：按期納稅的月營(yíng)業(yè)額5000-20000元；按次納稅的每次（日）營(yíng)業(yè)額300-500元。

3、增值稅起征點(diǎn)：2014年10月1日至2015年12月31日，對(duì)月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬元至3萬元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。

4、有獎(jiǎng)發(fā)票起征點(diǎn)：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的"偶然所得"目征收個(gè)人所得稅。