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購(gòu)買(mǎi)辦公用品票到未付款的情況可以先掛往來(lái)賬,做賬方式如下:
1、購(gòu)買(mǎi)的辦公用品一般需要根據(jù)用途進(jìn)行入賬,如果是辦公是室使用,則一般會(huì)計(jì)入管理費(fèi)用,如果是銷(xiāo)售部門(mén)使用的,則計(jì)入相應(yīng)的銷(xiāo)售費(fèi)用,同理如果是工廠使用則一般會(huì)計(jì)入制造費(fèi)用。
收到發(fā)票時(shí)分錄為:
借:管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等
貸:應(yīng)付賬款
支付賬款時(shí)分錄為:
借:應(yīng)付賬款
貸:現(xiàn)金、銀行存款等
2、如果購(gòu)買(mǎi)的辦公用品數(shù)額比較大,但單價(jià)在10元以上、2000元以下,或者使用周期不足一年的,應(yīng)該計(jì)入“周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品”科目核算。由于低值易耗品價(jià)值低,使用期限短,所以會(huì)將其價(jià)值攤?cè)氘a(chǎn)品成本,轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。
收到發(fā)票時(shí)分錄為:
借:低值易耗品
貸:應(yīng)付賬款
支付賬款時(shí)分錄為:
借:應(yīng)付賬款
貸:現(xiàn)金、銀行存款等
攤銷(xiāo)時(shí)分錄為:
借:管理費(fèi)用 、銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等
貸:低值易耗品
(可一次性攤銷(xiāo),可分幾個(gè)月平均攤銷(xiāo))
擴(kuò)展資料:
根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告(2017年16號(hào)公告)》規(guī)定:銷(xiāo)貨方開(kāi)出增值稅發(fā)票的時(shí)候,發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該按照實(shí)際銷(xiāo)售的金額如實(shí)開(kāi)具,不能根據(jù)購(gòu)貨方要求開(kāi)具與實(shí)際交易不相符的內(nèi)容。
意思是不管金額大小,辦公費(fèi)都應(yīng)該開(kāi)具清單。買(mǎi)了鉛筆就把鉛筆的型號(hào)、名稱(chēng)等內(nèi)容打印出來(lái),買(mǎi)了桌椅要把桌椅的規(guī)格等明細(xì)給出來(lái)。數(shù)量少商家可以直接在發(fā)票上列明,購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多,一定是要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單。如果取得的發(fā)票不合規(guī),將不能作為稅收憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
參考資料來(lái)源:
先記入預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款; 分錄如下: 借:預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款 貸:銀行存款 待收到發(fā)票時(shí): 借:銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等 貸:預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款 如果是費(fèi)用,那就一定要有發(fā)票才行. 像這種不開(kāi)票的往來(lái)盡量不要走公戶(hù)走. 如果是往來(lái)款,就掛往來(lái)科目,不要放在預(yù)付款中,往來(lái)款是在后期要?dú)w還的. 在實(shí)際工作中,很多企業(yè)或多或少的都會(huì)遇到這種情況,如租賃個(gè)人房產(chǎn),支付房租時(shí)無(wú)法取得發(fā)票; 餐飲企業(yè)直接從農(nóng)民手中或菜市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的蔬菜無(wú)法取得發(fā)票; 建造固定資產(chǎn)時(shí),雇傭的農(nóng)民工的勞務(wù)費(fèi)無(wú)法取得發(fā)票等等. 在工作中,有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員,認(rèn)為只有發(fā)票才是會(huì)計(jì)處理的唯一原始憑證,有的拿別的發(fā)票來(lái)沖抵此項(xiàng)無(wú)發(fā)票的費(fèi)用; 也有的直接將費(fèi)用計(jì)提后,不做支付處理;、甚至有些財(cái)務(wù)人員只要沒(méi)有發(fā)票就不做賬務(wù)處理.
金額不大的話,還沒(méi)問(wèn)題,可以到年底的時(shí)候一次性報(bào)銷(xiāo)給他,因?yàn)榻痤~不大,對(duì)報(bào)表的影響也不是很大。
若是金額大的話,建議你可以先根據(jù)發(fā)~票來(lái)做,做到相關(guān)費(fèi)用里,貸方就貸其他應(yīng)付款,等老板報(bào)銷(xiāo)時(shí),再借其他應(yīng)付款,貸庫(kù)存現(xiàn)金。
不過(guò)以上這兩種辦法都不贊同你這樣子做,因?yàn)檫@樣稅局來(lái)查都容易查出問(wèn)題的,這樣出來(lái)的報(bào)表都沒(méi)有根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來(lái)做的,報(bào)表的數(shù)據(jù)都不準(zhǔn)確,且若你們公司收入多,費(fèi)用少,老板有費(fèi)用都不報(bào)銷(xiāo),這樣你們就會(huì)贏利,贏利的話就要交企業(yè)所得稅的。
所以你可以跟老板進(jìn)行溝通的,不能因?yàn)槔习宀欢习邋e(cuò)你就跟著錯(cuò),至少你要做到提醒他,這樣以后出了問(wèn)題,至少你有問(wèn)過(guò)他,這樣責(zé)任也不在于你。
首先你這個(gè)分錄做的就有問(wèn)題啊,3個(gè)月的房租怎么能算是長(zhǎng)期待攤呢,直接進(jìn)到待攤費(fèi)用就可以了,你們老板所說(shuō)的找發(fā)票沖賬,意思就是說(shuō),你只要找夠了10200的發(fā)票,按照發(fā)票上面該入賬的項(xiàng)目入賬就可以了,沒(méi)必要非要走租賃費(fèi),只要能夠表明這10200的去向,是真實(shí)的開(kāi)銷(xiāo)就可以。給你舉個(gè)例子:找來(lái)8000元的車(chē)票、油票,2000元的餐票,200元的快遞票,這時(shí)做分錄:
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 8000 管理費(fèi)用—招待費(fèi) 2000 管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 200 貸:現(xiàn)金 10200 就是這個(gè)意思,這些都是合理的,稅審的時(shí)候也是沒(méi)有問(wèn)題的,不過(guò)在找票的時(shí)候盡量找經(jīng)常會(huì)發(fā)生的計(jì)入管理費(fèi)用的票據(jù),如果覺(jué)得管理費(fèi)用一下子計(jì)入的過(guò)多了,也可以把這筆錢(qián)分成3個(gè)月做賬,但是自己一定要記清楚,千萬(wàn)不要造成賬實(shí)不符,如果可以盡量避免分月攤銷(xiāo)。
可以作為預(yù)付賬款處理,待收到發(fā)票后沖銷(xiāo)預(yù)付款入賬即可,分錄如下:
1、付出款項(xiàng),未收到發(fā)票:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、待收到發(fā)票后,沖銷(xiāo)預(yù)付款,并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用:
(1)若該款項(xiàng)屬于企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān),如咨詢(xún)費(fèi)等,計(jì)入管理費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款
(2)若該款項(xiàng)用于購(gòu)買(mǎi)原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn),則:
借:原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:預(yù)付賬款
本文作者:aikongkong 網(wǎng)址:http://www.xhdclfk.cn/post/967.html 發(fā)布于 2025-03-18
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