本文目錄

1. 會計對視力有要求嗎？
2. 會計需要承擔什么樣的責任和義務？
3. 如何加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律？
4. 自己開公司需要學習哪方面的財務知識？

會計對視力有要求嗎？

沒有要求。根據(jù)全國統(tǒng)一執(zhí)行的《普通高等學校招生體檢工作指導意見》，其中近視、遠視、弱視、斜視等視功能問題，受限的專業(yè)是非常多的，軍事、公安、藝術、海洋、消防、刑偵、體育、烹飪、醫(yī)學、空中乘務、外語、生物化工、制藥、經(jīng)濟、國際關系類等近100個專業(yè)均有限制。不過我們還是要注意保護自己的視力，會計專業(yè)的錄取對視力沒有要求，但視力健康是身體健康的一部分，有良好的視力，以后的學習、工作、生活才會更舒心！

會計需要承擔什么樣的責任和義務？

會計工作職責 （一）流動資金核算 　　1.擬訂流動資金管理和核算實施辦法,參與核定流動資金定額,實行管用結(jié)合與資金歸口分級管理; 　　2.編制流動資金計劃和銀行借、還款計劃負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應; 　　3.定期考核流動資金使用效果,不斷加速流動資金調(diào)動. 　 （二）固定資產(chǎn)核算 　　1.擬訂固定資產(chǎn)管理與核算實施辦法,劃定固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限,編制固定資產(chǎn)目錄; 　　2.參與核定固定資產(chǎn)需用量及編制固定資產(chǎn)更新改造計劃; 　　3.辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入調(diào)出、價值重估、折舊、調(diào)整、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、出售及報廢等會計手續(xù),進行明細登記核算,定期進清查核對,做到賬物相符; 　　4.按制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊; 　　5.參與固定資產(chǎn)的清查盤點,分析固定資產(chǎn)的使用效果,促進固定資產(chǎn)的合理使用,提高固定資產(chǎn)利用率. 　　（三）材料核算 　　1.會同有關單位擬訂材料管理與核算實施辦法,建立健全材料收發(fā)、保管和領用手續(xù)制度; 　　2.根據(jù)需要及市場情況會同有關單位制定采購計劃; 　　3.審計材料采購用款計劃,控制材料采購,掌握市場價格,審查發(fā)票等憑證, 考核材料的消耗; 　　4.建立材料明細登記賬,進行明細核算,做到賬物相符,核算清楚;參與庫存材料的清查盤點,對盤盈盤提出處理意見,經(jīng)批準后作出處理. 　　（四）工資核算 　　1.按計劃控制工資總額的使用; 　　2.審核工資表,計算發(fā)放工資;按制度規(guī)定計提發(fā)放獎金; 　　3.進行工資明細核算. 　?。ㄎ澹┏杀竞怂?　　1.擬定成本核算辦法,建立健全成本核算工作程序,編制成本費用計劃; 　　2.擬訂生產(chǎn)經(jīng)營成本、費用開支范圍,掌握成本費用開支情況,登記成本費用明細賬,按規(guī)定編制成本報表上報; 　　3.考核、分析成本費用開支情況,積極挖潛節(jié)支,提出改進意見,努力降低成本費用支出. 　　（六）利潤核算及分配 　　1.編制利潤計劃,將年度利潤指 分解落實到單位; 　　2.做好利潤明細核算,正確計算生產(chǎn)經(jīng)營、銷售收入和其他收入,認真審核和計算各項成本費用支出,準確計算利潤,按制度計算和上交稅,制作并登記有關的明細賬,編制利潤報表上報; 　　3.按章程規(guī)定和股東大會決議分配利潤,分配股息、紅利,計算股息、紅利率,編制利潤分配表、股利分配表; 　　4.考核、分析利潤完成情況,積極挖潛節(jié)支,提出改進建議和措施,努力提高利潤. 　?。ㄆ撸┩鶃斫Y(jié)算 　　1.加強管理并及時結(jié)算購銷往來和其他往來的暫時、暫付、應收、應付、備用金等往來款項; 　　2.按合同或規(guī)定要計收利息的,應正確計息,一并在往來賬項上計收,年終時應抄列清單,與有關單位或個人核對,催收催結(jié). 　?。ò耍ｍ椯Y金核算 　　1.擬訂專項資金管理辦法,實行歸口管理; 　　2.對專項資金進行明細核算; 　　3.按時編制專項獎金報表. 　?。ň牛┛傎~報表 　　1.登記總賬,核對賬目,編制資金平衡表; 　　2.核對其他會計報表,管理會計憑證和賬表. 　?。ㄊ┚C合分析 　　1.綜合分析財務狀況和經(jīng)營成果; 　　2.編寫財務情況說明書； 　　3.進行財務預測,為領導提供決策參考意見。 會計人員崗位職責 會計人員是從事會計工作、處理會計業(yè)務、完成會計任務的人員。企業(yè)、事業(yè)、行政機關等單位，都應根據(jù)實際需要配備一定數(shù)量的會計人員。 會計人員的職責，概括起來就是及時提供真實可靠的會計信息，認真貫徹執(zhí)行和維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，積極參與經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）的規(guī)定，會計人員的主要職責是： （1）進行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬，如實反映財務狀況、經(jīng)營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。 （2）實行會計監(jiān)督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理；無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理；對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。 （3）擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。 （4）參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況。 （5）辦理其他會計事務。 財務會計崗位職責 財務會計主要負責公司的憑證審核，賬簿登記，納稅稅申，會計檔案保管工作。 　　一、熟悉掌握財務制度、會計制度和有關法規(guī)。遵守各項收費制度、費用開支范圍和開支標準，保證?？顚Ｓ?。 　　二、編制并嚴格執(zhí)行部門預算，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，提出建議和措施。 　　三、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備;賬目健全、及時記賬算賬、按時結(jié)賬、如期報賬、定期對賬(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 　　四、嚴格票據(jù)管理，保管和使用空白發(fā)票，收據(jù)要合規(guī)范。票據(jù)領用要登記，收回要銷號。 　　五、妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，負責會計檔案的整理和移交。 　　六、及時清理往來款項，協(xié)助資產(chǎn)管理部門定期做好財產(chǎn)清查和核對工作，做到賬實相符。 　　七、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務制度，實行會計監(jiān)督。負責對出納會計及其他有關財務人員的業(yè)務指導。 　　八、對主管部門和審計、財政、稅務等部門依照法律和有關規(guī)定進行的監(jiān)督，要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。 　　九、會計調(diào)離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、預算資料、印章、票據(jù)、有關文件、會計檔案、債權債務和未了事項，向接辦人移交情楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續(xù)。 　　十、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱忱服務。

如何加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律？

一、切實提高對加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律重要性和緊迫性的認識

加強財務管理、嚴肅財經(jīng)紀律是各級各部門必須長期堅持的方針，要切實增強法制觀念，充分認識加強財務管理、嚴肅財經(jīng)紀律的重要性和緊迫性，堅持常抓不懈，務求抓出實效。

（一）加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律是從源頭上預防和治理腐敗的重要手段。近年來，各級各部門不斷加強黨風廉政建設，規(guī)范財務收支行為，提高財務管理水平。但從省巡視組、審計、紀檢等監(jiān)督檢查情況看，仍有部分地區(qū)和單位無視財經(jīng)紀律和法規(guī)，財務管理混亂，會計賬務失真，公款吃喝、公費旅游、公車私用、濫發(fā)津補貼等違規(guī)違紀行為屢禁不止，擾亂了正常的財經(jīng)秩序。只有切實加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律，強化約束，筑牢防線，維護良好的財經(jīng)秩序，才能從源頭上預防和治理腐敗，遏制違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生。

（二）加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律是推動厲行節(jié)約反對浪費的必然要求。近年來，為推動黨政機關厲行節(jié)約反對浪費，規(guī)范公務支出和公款消費，從源頭上狠剎奢侈浪費之風，按照中央、省、市要求，各級各部門緊密結(jié)合實際，積極構建厲行節(jié)約制度體系，明確相關公務支出標準。這些制度是新形勢下規(guī)范各項支出行為的根本依據(jù)和重要遵循，只有切實加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格按照規(guī)章制度辦事，嚴格執(zhí)行財務規(guī)定，堅決維護各項財經(jīng)制度的剛性約束，才能把權力關進制度的籠子，切實從源頭上規(guī)范公務支出和公款消費。

（三）加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律是深化財稅改革推進依法理財?shù)目陀^需要。黨的十八大報告和三中全會《決定》明確提出要深化財稅體制改革，建立現(xiàn)代財政制度。近年來，各級財政部門不斷推進預算管理、轉(zhuǎn)移支付、國庫集中支付、公務卡、政府采購等財稅改革和預決算公開工作。這是規(guī)范支出、阻塞管理漏洞的重要措施，只有切實加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律，認真貫徹落實國家財經(jīng)方針、政策，遵守財政財務制度，執(zhí)行財政改革措施和相關配套制度，才能進一步深化改革，推進依法理財取得成效。

二、抓好源頭治理，進一步細化預算編制與執(zhí)行

預算編制與執(zhí)行是加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律的基礎和前提。各區(qū)（市）、各部門要進一步規(guī)范預算編制方法，細化預算編制內(nèi)容，嚴格預算執(zhí)行，夯實預算管理基礎，切實抓好源頭治理工作。

（一）深化綜合預算改革。嚴格預算編制管理，預算編制要體現(xiàn)依法治國方針，強化預算的嚴肅性、權威性，將各項收入和支出全部納入部門預算，統(tǒng)籌各項收入安排支出，嚴格遵循先有預算、后有支出的原則，強化預算觀念、細化預算科目、硬化預算約束，嚴禁超預算或者無預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金，嚴禁以任何形式隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分非稅收入，嚴禁將應收繳的非稅收入直接抵頂支出。

（二）細化預算編制內(nèi)容。嚴格遵守各項財經(jīng)制度規(guī)定，通過建立基礎信息數(shù)據(jù)庫、項目滾動管理數(shù)據(jù)庫、非稅收入管理數(shù)據(jù)庫，準確掌握各項基礎數(shù)據(jù)信息，按照相關支出標準編制預算，做到應編盡編，編實編細；嚴格按照政府收支分類科目要求，準確、真實、完整地反映各項支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途，增強預算約束力，強化預算編制信息與預算執(zhí)行環(huán)節(jié)的銜接與控制。

（三）建立和完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理，通過建立和完善動態(tài)監(jiān)控管理信息系統(tǒng)，實時監(jiān)控財政資金支付、清算過程，重點監(jiān)控違規(guī)轉(zhuǎn)款、超額提取現(xiàn)金，不按預算規(guī)定用途擠占挪用資金等行為，并及時對發(fā)生的預警問題進行判斷、調(diào)查、通報和處理，健全完善預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。

三、加強剛性約束，進一步規(guī)范支出管理

維護預算的剛性約束是加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律的關鍵。各級各部門要把財經(jīng)紀律、支出標準的剛性約束作為高壓線，嚴把支出關口，確保財政資金安全運行和規(guī)范使用。

（一）嚴控“三公”經(jīng)費等一般性支出?！叭苯?jīng)費的支出實行審計監(jiān)督和部門績效考核有機結(jié)合，強化監(jiān)督與預算編制執(zhí)行的銜接，按照中央、省委省政府和市委市政府厲行節(jié)約有關要求，從嚴從緊編制“三公”經(jīng)費等一般性支出預算，將公務接待費、因公出國（境）費用、公車運行維護費、會議費、培訓費等支出全部納入預算，并單獨列示，預算一經(jīng)批準，原則上不得調(diào)整，執(zhí)行中不得隨意突破預算，確保“三公”經(jīng)費只減不增。按照《關于全面推進公務用車制度改革的指導意見》（中辦發(fā)〔2014〕40號）要求，各級各部門原則上不再購置一般公務用車。

（二）嚴格執(zhí)行支出標準。各級各部門要認真落實《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和《棗莊市實施黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例細則的通知》以及公務接待、會議、培訓、差旅、出國以及公務用車等管理辦法或規(guī)定，嚴格執(zhí)行各項開支范圍、開支標準和有關規(guī)定，強化預算硬約束，嚴禁列支超預算、無預算、超范圍、超標準的費用，切實維護財務制度的支出剛性。各級各部門要強化支出審核責任制，把好資金使用、票據(jù)管理和支出審批關。嚴格執(zhí)行公務接待公函、審批和清單制度，不得報銷無公函的公務接待費用，不得用公款報銷或者支付應由個人負擔的費用，不得將休假、探親、旅游等活動納入公務接待范圍。嚴禁以會議、培訓名義進行公款宴請、公款旅游活動，公務活動用餐費嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定，全面落實會議定點制度。

（三）強化工資津補貼管理。嚴格按照財政供養(yǎng)人員實名制和國家工資津補貼政策要求，健全完善人事、編制、財政、監(jiān)察四部門聯(lián)合共管人員信息機制，推進財政供養(yǎng)人員信息系統(tǒng)與人事信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共建共享工作，如實反映人員信息和經(jīng)費預算，嚴禁超編制、超標準申報人員經(jīng)費預算，嚴禁以虛報人數(shù)、吃空餉等方式冒用財政資金。各級各部門要嚴格執(zhí)行國家、省、市規(guī)定的津補貼發(fā)放范圍和標準，不得違反規(guī)定自行新設項目或者繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補貼，不得超過規(guī)定標準、范圍發(fā)放津貼補貼。凡申請調(diào)整區(qū)（市）級機關津貼補貼的區(qū)（市），嚴格執(zhí)行“先核查后審批”制度，各區(qū)（市）對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）也要加強管理。建立完善機關事業(yè)單位工作人員津貼補貼正常增長機制，繼續(xù)落實好國庫集中支付、財政集中統(tǒng)發(fā)工資制度，切實規(guī)范收入分配秩序。

（四）增強財經(jīng)法紀觀念。單位主要負責同志是財務工作第一責任人，財務負責人是本部門財務管理的直接責任人，工作中要牢固樹立法制觀念，視財經(jīng)紀律為高壓線，像抓政治紀律、組織紀律一樣抓財經(jīng)紀律執(zhí)行，認真學習《黨政領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)[2010]32號）、市委辦公室市政府辦公室《關于加強黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員審計和財務工作的通知》（棗政室[2012]2號）和涉及領導干部的有關黨紀、法規(guī)，充分認識遵守和維護財經(jīng)紀律的重要性、緊迫性，增強政治責任感，在思想上筑起拒腐防變的堅固防線，切實加強對本部門財務工作的領導，慎用手中的權力，堅決防止失職、瀆職行為的發(fā)生。財務人員要帶頭學習、熟練掌握、嚴格遵守各項規(guī)章制度，提高依法理財?shù)淖杂X性和主動性，依法依規(guī)辦理會計事項，確保會計信息真實。

四、深化財政改革，進一步完善監(jiān)管措施

改革是破解支出管理難題的有效手段。各級各部門要扎實推進財政改革，強化監(jiān)管措施，加強資金的動態(tài)監(jiān)管和過程控制，確保財政資金的使用合法合規(guī)、安全高效。

（一）加快推進公務卡制度改革。健全公務卡制度，實行公務卡消費支出動態(tài)監(jiān)控和通報制度。對公務支出，除按規(guī)定實行銀行轉(zhuǎn)賬或者使用現(xiàn)金外，全部實行公務卡結(jié)算，提高公務支出透明度，規(guī)范公務消費行為，健全完善公務支出監(jiān)管新機制。

（二）加大信息公開力度。建立預算信息公開監(jiān)督體系，將預算信息公開納入部門績效評價體系之中，各級各部門要按照中央和省預決算公開工作總體部署，進一步加大工作力度，除依照法律法規(guī)和有關要求須保密的內(nèi)容和事項外，全部按要求落實好公開任務。進一步細化部門預決算和“三公”經(jīng)費公開內(nèi)容，所有財政撥款安排的“三公”經(jīng)費都要向社會公開。探索推行公示制，以適當方式公開單位國內(nèi)公務接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額，會議的名稱、主要內(nèi)容、支出金額，培訓的項目、內(nèi)容、人數(shù)、經(jīng)費，公務支出和公款消費的審計結(jié)果等情況。

（三）積極推進縣級政府公務接待經(jīng)費公開試點。財政部門要加快推進試點地區(qū)縣級政府公務接待經(jīng)費公開試點工作，按照《山東省縣級政府公務接待經(jīng)費公開試點方案》（魯財行〔2013〕48號）要求，及時向社會公開試點單位公務接待經(jīng)費預算、公務接待制度和公務接待支出明細，并密切關注群眾輿論，做好意見收集、整改、反饋等工作，深入查找不足，及時糾正存在的問題，確保公開工作穩(wěn)步進行。通過推進試點工作，嚴格控制公務接待費用，完善單位公務接待審批控制制度，加大公務接待經(jīng)費公開力度，向群眾說真話、交實底，自覺接受群眾和社會監(jiān)督。

（四）扎實推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施。按照財政部、審計署工作要求，加快推進全市行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施工作。切實抓住單位經(jīng)濟活動的客觀規(guī)律，以預算管理為主線，以資金管控為核心，以防范風險為目標，將制衡機制嵌入到單位內(nèi)部管理的全過程，實現(xiàn)內(nèi)部控制對單位經(jīng)濟活動全過程、全方面控制，實現(xiàn)加強財政管理與強化預算執(zhí)行監(jiān)督的有效銜接。各級財政部門要研究制定《內(nèi)控規(guī)范績效考評辦法》，建立單位自評、主管部門評價、財政部門評價“三位一體”的考評體系。審計部門要將單位內(nèi)控建設列入行政事業(yè)單位審計檢查范圍，提高《內(nèi)控規(guī)范》實施的執(zhí)行力。

五、加強制度建設，進一步推進制度落實

制度建設是加強財務管理嚴肅財紀紀律的重要內(nèi)容。各級各部門要積極構建符合厲行節(jié)約要求的支出標準體系，確保在制度建設、培訓、宣傳、執(zhí)行上不留死角。

（一）構建制度體系。各級各部門要按照《關于加強厲行節(jié)約制度建設的通知》（魯財辦〔2014〕14號）要求，結(jié)合工作實際和職責任務，抓緊完成本地區(qū)、本部門“6+1”項制度建設任務，使公務支出管理有章可循，有據(jù)可依，真正實現(xiàn)依靠制度規(guī)范支出，盡快形成全方位、立體式的厲行節(jié)約反對浪費制度體系。

（二）加強制度宣傳。各級各部門要采取多種措施，加大厲行節(jié)約制度體系的宣傳力度，要加強與有關新聞媒體的溝通，做好制度宣傳和解讀工作，加強對部門主要負責人、財務、人事負責人以及社會大眾的宣傳，使各項厲行節(jié)約制度、各項財經(jīng)紀律深入人心，繼續(xù)營造學習、宣傳、貫徹厲行節(jié)約制度的良好氛圍。

（三）開展制度培訓。各級各部門要加強各項政策的培訓和解讀，使各級黨政機關和事業(yè)單位干部職工準確理解、全面掌握各項制度、政策的背景和內(nèi)容，充分認識厲行節(jié)約制度實施的重要性和緊迫性，切實增強貫徹落實制度的責任感和自覺性，為推進各項制度執(zhí)行與貫徹落實奠定基礎。

六、強化監(jiān)督管理，進一步加大懲戒問責力度

強化監(jiān)管、實施問責是加強財務管理嚴肅財經(jīng)紀律的保障。各級各部門要健全信息披露機制，推進預決算公開，自覺接受監(jiān)察、審計、財政部門和社會大眾的監(jiān)督。強化監(jiān)督檢查和責任追究。審計、財政等部門要加大對財務制度的監(jiān)督檢查力度，根據(jù)中央統(tǒng)一部署，通過開展嚴肅財經(jīng)紀律專項治理，重點關注公款吃喝、公款旅游、公車私用、濫發(fā)津補貼等違規(guī)違紀行為，對有具體舉報線索、社會反映比較集中、日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題比較多的部門和單位，要作為監(jiān)督檢查的重點。對不聽招呼、頂風而上、公然違規(guī)違紀的典型案件，查實一起、剖析一起、通報一起，充分發(fā)揮警示、威懾和教育作用，始終保持高壓態(tài)勢。對各種違反財經(jīng)紀律的行為“零容忍”，嚴格依照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為處分規(guī)定》等有關法律法規(guī)嚴肅處理。構成違紀的，移交紀檢監(jiān)察機關處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任，切實扭轉(zhuǎn)財經(jīng)秩序混亂的狀況，促進部門、單位增強遵紀守法意識，完善內(nèi)部控制體系，加強財務管理，為全面深化改革，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展提供有力保障。

自己開公司需要學習哪方面的財務知識？

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有要的。　　一、大致環(huán)節(jié)：　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證?！　?、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！　?、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬?！　?、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬?！　?、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表?！　∪绻髽I(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的?！　《⒕唧w內(nèi)容：　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬?！　?、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 ?！　?、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。　　4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表?！　。P于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類　　6、注意問題：　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行?！　、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收?！　∪蟊韱栴}：　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合?！　〖毠?jié)補充：　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報　　2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）　　3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）?！　?、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金　　5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本　　6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.　　7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。　　8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費　　9、出納日記賬保存25年　　幾個很有用的分錄：　　1、現(xiàn)金長款　　借：現(xiàn)金　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）　　2、現(xiàn)金短款　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：現(xiàn)金　　借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）　　——應收保險賠償款　　管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　3、提取福利費　　借：生產(chǎn)成本　　營業(yè)費用　　管理費用　　貸：應付福利費　　4、計提工會經(jīng)費　　借：管理費用——工會經(jīng)費　　貸：其他應付款——工會經(jīng)費　　5、計提職工教育經(jīng)費　　借：管理費用——職工教育費　　貸：其他應付款——職工教育費　　6、支付工資　　借：應付工資　　貸：現(xiàn)金　　應交稅金——應交個人所得稅　　其他應付款　　其他應收款（代扣款項）　　7、提取城建稅　　借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出　　貸：應交稅金——應交城建稅　　8、計提教育費附加　　借：主營業(yè)務稅金及附加　　貸：其他應交款——教育費附加　　9、印花稅　　借：管理費用/待攤費用　　貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）　　出納工作　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取?！　《?、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理?！　∪⒆鲢y行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章?！　∷摹⒇撠焾箐N差旅費的工作?！　?、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款?！　?、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷?！　∥?、員工工資的發(fā)放?！　現(xiàn)金收付　　1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責任人負責?！　?、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責?！　?、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"?！　?、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處?！　?、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批?！　?、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負?！　 銀行賬處理　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)?！　?、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單?！　?、保管好各種空白支票，不得隨意亂放?！　?、公司賬務章平時由出納保管。　　C報銷審核　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補?！　?、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷?！　?、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。　　4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。　　5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。　　6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批?！　?、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷　　計月末、月初工作實務　　每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：　　一、增值稅稅額計算　　（一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額?！　′N售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況?！　∫粋€業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符?！　∽鰹槠髽I(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉?！　。ǘ┱J真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額?！　⊥ǔＩ唐芬劝l(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票?！　∵M項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額?！　∫粋€企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證?！　。ㄈ┛刂其N項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納?！　≡鲋刀愐话慵{稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求?！　《悇諜C關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行?！　《悇諜C關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的?！　《?、計提地稅稅金　　按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額?！　∵@些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)?！　∪?、其他稅種計算及繳納　　正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等?！　。ㄒ唬┧枚悺　∷枚愐话闶前醇绢A繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結(jié)束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整?！　∷枚愓魇蘸陀嬎惴椒ㄝ^多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。　?。ǘ┌醇径然虬肽昀U納的稅種處理　　有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金?！　。ㄈ┨厥舛惙N單獨處理　　有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可?！　∷?、做賬資料準備　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金、銀行存款明細核對　　貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確?！　≡诠ぷ鲗崉罩校鄶?shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。　　歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)?！　。ǘI(yè)務往來核對　　將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應取得對應的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬?！　。ㄈ┐尕洺杀竞怂恪　∶吭伦鲑~前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領用存貨，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤?！　「鶕?jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤?！　∥?、編制憑證　　同一企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：　?。ㄒ唬┩甓悜{證　　每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）?！　。ǘI(yè)務發(fā)票處理　　將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額?！　。ㄈ┵M用類發(fā)票處理　　做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額?！　。ㄋ模┏杀居嬎慵叭胭~處理　　對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證?！　。ㄎ澹┳龊觅M用計提及攤銷　　做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。　?。w集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤　　將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況?！　×⒓{稅申報　　前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表?！　∑髽I(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束