本文目錄

1. 個體戶不開票但有收入怎么申報？
2. 請問無票收入怎么入賬？
3. 個體戶沒做賬怎么填寫營業(yè)收入？
4. 小規(guī)模沒有進項發(fā)票怎么確定利潤？
5. 小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人的賬務處理？

個體戶不開票但有收入怎么申報？

個體戶不開發(fā)票但又收入的申報方法：自己前往國家稅務局繳費或者和銀行簽訂一個扣稅協(xié)議。

擴展資料

個體工商戶的生產、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；個體工商戶的生產、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額;

個體工商戶的生產、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月十五日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。

請問無票收入怎么入賬？

不開發(fā)票的收入與開發(fā)票的收入一樣處理。

沒有發(fā)票做原始憑證，可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證

收據(jù)一般用在收到款項時做為原始憑證

報稅時直接按入賬時拆分的增值稅銷項額申報即可。

舉例：

銷售一批貨物，確認共應收款項1萬元

則這個1萬元拆分成銷售額和增值稅額

銷售額=10000/1.03=9708.74元

增值稅額=10000-9708.74=291.26元（或者用9708.74*0.03）

然后入賬分錄為：

借：應收賬款（或庫存現(xiàn)金、銀行存款等）10000

貸：主營業(yè)務收入9708.74

貸：應交稅費-應交增值稅291.26

報稅時，填列增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）

將上面計入收入的金額填列在銷售額里，將增值稅額填列在應納增值稅額里即可。

個體戶沒做賬怎么填寫營業(yè)收入？

個體戶沒做賬，其營業(yè)收入是根據(jù)開票系統(tǒng)里面的數(shù)據(jù)，扣除增值稅發(fā)票上的銷項稅額后的凈值數(shù)，然后按照增值稅綜合申報表格中的要求填入相對應的欄目進行申報。

個體戶和小規(guī)模納稅人是按季度進行申報，所以在綜合申報表格上填寫的營業(yè)收入也是為當季的合計數(shù)！

小規(guī)模沒有進項發(fā)票怎么確定利潤？

1、必須取得發(fā)票入賬。

在財務管理方面，發(fā)票作為原始憑證進行入賬，如果對方單位無法開具發(fā)票，可以申請到稅務局代開發(fā)票，總之，不能用其他收據(jù)或者送貨單代替發(fā)票。

2、稅費計入成本費用。

作為小規(guī)模納稅人，由于沒有進項發(fā)票，不能抵扣相應的稅費，那么，就需要將稅費計入到成本費用中。

3、按票面額計入成本。

對于小規(guī)模納稅人來說，票面金額需要直接按找一般發(fā)票的面額計入成本。不存在進項發(fā)票、銷項發(fā)票等一般納稅人的處理方式。

4、按率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人的增值稅征收方式是按率征收，稅率一般為3%，這是考慮到經(jīng)營規(guī)模和會計核算等實際情況，對小規(guī)模納稅人采用的一種簡易的征收辦法。

5、不可抵扣相應稅款。

作為小規(guī)模納稅人企業(yè)，如果經(jīng)營的時候收取的是增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣進項稅額，而是將其視為普通發(fā)票來進行財務入賬并據(jù)此記會計分錄。

6、區(qū)分核定還是查賬。

對于小規(guī)模納稅人來說，通常都是核定征收的企業(yè)，但是也鼓勵企業(yè)健全賬務，并按要求進行查帳征收，這種情況下成本、費用必須依據(jù)發(fā)票。

小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人的賬務處理？

小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人需要注意以幾個問題：

第一、計稅方式的轉換。小規(guī)模納稅人計稅方式為簡易計稅，征收率為3%（疫情期間征收率為1%），應納稅額=銷售額x征收率，而一般納稅人的計稅方式是一般計稅，應納稅額=銷項稅額—進賬稅額。所以小規(guī)模納稅人轉換為一般納稅人后盡量要增值稅專用發(fā)票、農產品銷售發(fā)票或者農產品收購發(fā)票等來抵扣銷項稅額。

第二、申報期限的變化。小規(guī)模納稅人增值稅一般是按季度申報，但一般納稅人是按月申報，要按時申報，逾期申報的話會產生滯納金而且面臨稅務機關的處罰。

第三、開票稅率的變化。小規(guī)模納稅人是按征收率來開具發(fā)票的，但一般納稅人是按適用稅率開具發(fā)票的，需要升級開票盤，并按正確的稅率開具發(fā)票。

第四、申報表的變化。小規(guī)模納稅人增值稅申報表比較簡單，附表相對比較少。但一般納稅人增值稅申報表復雜，附表較多，有銷項稅額表、進賬稅額表等，需注意表間邏輯關系，要認真無誤填寫申報表。

第五、稅收優(yōu)惠的變化。小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額不超過10萬（季度銷售額不超過30萬）免征增值稅的優(yōu)惠政策，但一般納稅人不能享受該優(yōu)惠政策。一般納稅人可以享受加計扣除、增量留抵退稅等優(yōu)惠政策等。小規(guī)模納稅人與一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策有很多不同，需要注意區(qū)分并填報享受相應的稅收優(yōu)惠政策。