本文目錄

1. 收到款項未開票（或不開票）如何做賬？
2. 我司有銷售貨物，貨款收到，但沒有開票，要怎么做會計分錄？
3. 產品銷售未開票怎么做會計分錄？后又收到票有怎么做會計分錄？
4. 本月收到的負數(shù)專票怎么做賬？
5. 未開具發(fā)票銷售，會計分錄怎么處里？

收到款項未開票（或不開票）如何做賬？

　　收到貨款未開票的財務處理方法： 　　

1、收貨款未開發(fā)票： 　　借 銀行存款 　　貸 預收賬款——（客戶名稱） 　　

2、等開出銷售發(fā)票時： 　　借 預收賬款——（客戶名稱） 　　貸 主營業(yè)務收入 　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　　發(fā)票開具是指法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開具發(fā)票，基于證明商品和資金所有權轉移的需要、進行會計核算的需要和進行稅收管理的需要，發(fā)票應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，特殊情況下，由付款方向收款方開具。同時，開具發(fā)票的范圍與發(fā)票使用的范圍是一致的。因此，用票人發(fā)生非經營性業(yè)務時不得開具發(fā)票，單位內部各部門間發(fā)生業(yè)務往來結算款項時亦不得開具發(fā)票，可使用內部結算憑證。 　　發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值，反映經濟業(yè)務活動的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票開具是否真實、完整、正確，直接關系到能否達到發(fā)票管理的預期目的。

我司有銷售貨物，貨款收到，但沒有開票，要怎么做會計分錄？

貨物發(fā)出了么？

如果沒有發(fā)出貨物：

借：銀行存款 貸：預收賬款如果已發(fā)出貨物：

借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金-應繳增值稅-銷項稅（如是正規(guī)企業(yè)未開票時也需要入賬，可以等開票完成后再處理此筆賬務，要看你實際發(fā)生的情況了）

產品銷售未開票怎么做會計分錄？后又收到票有怎么做會計分錄？

采購業(yè)務-已收發(fā)票尚未收貨，確認稅暫估貨。

即借：在途物物資

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款(稅的部分)

應付賬款(暫估貨款)

銷售業(yè)務-已經開票給對方貨尚未到達對方 ， 確認稅的部分即可。

即借：應收賬款

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

本月收到的負數(shù)專票怎么做賬？

1、收到負數(shù)發(fā)票的會計分錄

借:應收賬款——受票方(紅字金額)

貸:應交稅費——應交增值稅、銷項稅額(紅字金額)

產品銷售收入(或主營業(yè)務收入)(紅字金額)

2、開具的銷項負數(shù)的發(fā)票

根據退回貨款入庫單及負數(shù)發(fā)票做:

借:應收賬款----某單位(紅字)

貸: 主營業(yè)務收入(紅字)

應交增值稅--應交增值稅銷項(紅字)

要注意的是：

1、按負數(shù)發(fā)票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬。正負相抵后無銷項稅及收入。

2、負數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當?shù)貒悪C關出具的退貨證明，本單位才可去領負數(shù)發(fā)票申請表再經國稅局批準方可開具負數(shù)發(fā)票。

3、具負數(shù)發(fā)票(也就是紅字發(fā)票)，與開具正數(shù)發(fā)票的分錄一樣，只不過記賬的金額要用紅字(代表負數(shù))。

未開具發(fā)票銷售，會計分錄怎么處里？

相關會計分錄如下:1、銷售產品，發(fā)票開具，確認收入，貨款未收到:借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅2、銷售產品，產品發(fā)出，結轉銷售成本:借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 借應收賬款 發(fā)票開具的單位貸銷項稅，貸營業(yè)收入