本文目錄

1. 銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄？
2. 負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理方法？
3. 銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬？
4. 銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬？

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄？

開(kāi)具增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票做的帳務(wù)處理如下：

（1）如果已支付貨款，對(duì)方退還貨款借：銀行存款貸：庫(kù)存商品或原材料貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（2）未支付貨款借：應(yīng)付賬款-**單位貸：庫(kù)存商品或原材料貸：應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出擴(kuò)展資料開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票負(fù)數(shù)大體上有二種情況：

第一,是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣,已收到對(duì)方稅務(wù)局開(kāi)具的退貨證明單,這時(shí)要開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù).根據(jù)稅票,入庫(kù)單借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款第二,是對(duì)方公司沒(méi)有抵扣,將發(fā)票退回,開(kāi)完負(fù)數(shù)后和正數(shù)發(fā)票一起留存.開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。

負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理方法？

如果發(fā)生退貨---1. 銷貨方的賬務(wù)處理為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金 1170（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)---增值稅 170（紅字）

2. 購(gòu)貨方的賬務(wù)處理：上月購(gòu)貨已經(jīng)認(rèn)證并入賬。

上月購(gòu)買時(shí) ：

借：庫(kù)存商品 1000 應(yīng)交稅費(fèi)---增值稅進(jìn)項(xiàng) 170 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1170 本月收到負(fù)數(shù)發(fā)票: 借：庫(kù)存商品 1000（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng) 170（紅字）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1170（紅字）

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬？

1，將紅票與后面開(kāi)的蘭票的記賬聯(lián)放在一起入賬，涉稅賬務(wù)（其他不計(jì)）

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)，貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)，銷項(xiàng)稅一正一負(fù)，此業(yè)務(wù)不繳稅；

2，退回的發(fā)票與抵扣聯(lián)與紅票留底聯(lián)保存?zhèn)洳?，但要注意，未升?jí)的增票系統(tǒng)開(kāi)紅票要事先得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)，不然，可能會(huì)被處罰的。

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬？

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票做賬： 　　

1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄，只是數(shù)字寫成紅字，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：應(yīng)收賬款-XX客戶 （紅字） 　　貸：主業(yè)務(wù)收入 （紅字） 　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 （紅字） 　　

2、報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開(kāi)據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣，報(bào)稅后保存好以備后查。