增值稅發(fā)票怎么做分錄（小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票怎么做分錄？）
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本文目錄
- 稅局代開的增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
- 增值稅普通發(fā)票該如何做會(huì)計(jì)分錄？
- 建筑施工企業(yè)給建設(shè)方開發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄？
- 代開發(fā)票繳納稅款怎么記賬？
- 小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票怎么做分錄？
稅局代開的增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
確認(rèn)收入作分錄
借：應(yīng)收賬款—X購貨單位
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
繳納各項(xiàng)稅費(fèi)作分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅等各費(fèi)包括印花稅
貸：銀行存款
增值稅普通發(fā)票該如何做會(huì)計(jì)分錄？
1、增值稅普通發(fā)票做會(huì)計(jì)分錄如下：
（1）取得增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理
借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
（2）開具增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、增值稅專用發(fā)票，對于小規(guī)模納稅人來說做會(huì)計(jì)分錄與取得普通發(fā)票是一樣的，增值稅一般納稅人則不一樣。
（1）取得增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理如下：
借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
（2）開具增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
建筑施工企業(yè)給建設(shè)方開發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄？
收入確認(rèn)
借：主營業(yè)務(wù)本—合同成本—某項(xiàng)工程
借：工程施工—合同毛利—某項(xiàng)工程
貸：主營業(yè)務(wù)收入—某項(xiàng)工程
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
代開發(fā)票繳納稅款怎么記賬？
小規(guī)模代開發(fā)票需要預(yù)交稅款，當(dāng)月交當(dāng)月
1.1借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等 * （交納的附加稅）
貸：銀行存款
1.2銷售分錄按照正常處理。
借：應(yīng)收賬款（銀行存款、現(xiàn)金）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票怎么做分錄？
小規(guī)模納稅人不管開具專票、還是普票，分錄都是：
借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅符合免征增值稅條件的，在月末做分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入
本文作者：shimi 網(wǎng)址：http://www.xhdclfk.cn/post/635.html 發(fā)布于 2025-02-26
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