本文目錄

1. 個稅年末有余額怎么調賬？
2. 發(fā)現(xiàn)應付賬款掛少了怎么調整？
3. 應付職工薪酬在貸方怎么調帳？
4. 公司已提取的員工應付福利費，在當年沒用完的應該怎么處理？

個稅年末有余額怎么調賬？

應付職工薪酬個稅有余額怎么調賬

答:個稅是與工資有關系的,所以調賬的分錄可以分兩步做:

1、借:管理費用(或銷售費用等),根據(jù)你公司交個稅的情況來確定

貸:應付職工薪酬-工資

2、借:應付職工薪酬-工資

貸:應交稅費-應交個人所得稅.

正確的個稅做法是在計提工資的時候, 就要把個稅計提上,計入工資總額.這樣在交納的時候就不會存在應交稅費-個稅中有余額的情況了.

個稅已申報和扣繳,但是工資一直沒發(fā),怎么做賬?

借:應付職工薪酬

貸:應付職工工資一xxx

貸:應交稅費一代扣代繳稅費一個人所得稅

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬.

二、本科目應當按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動關系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算.

發(fā)現(xiàn)應付賬款掛少了怎么調整？

在實際工作當中，涉及應付賬款科目掛賬的會計處理，應結合具體經(jīng)濟業(yè)務內容確定具體處理方式，如果屬于采購貨物（假設購入原材料并已驗收入庫）未予結算所涉的會計處理，常規(guī)會計分錄為（暫忽略增值稅）：

借：原材料

貸：應付賬款

對于少掛賬的金額，普遍通過存貨盤點和與掛賬對方核對往來賬后進行確定，那么，在調整時應就少計部分的金額補編制該會計分錄，調整后，原材料科目和應付賬款科目余額均同時補計完整（即，原材料科目賬實一致；應付賬款與掛賬對方核對結果為一致）；

3、一般地，對于非資產(chǎn)存貨類的采購掛賬業(yè)務（例如委托加工勞務等），應在與掛賬對方對賬、查閱合作合同以及相關已確認的單據(jù)憑證等之后才能確定補計（調整）的金額，憑以編制補計（調整）的會計分錄；

4、提問者已明確該調整事項屬于跨年度情形，那么，應同時檢查相應財務管理工作：

a、假如屬于存貨類采購業(yè)務，那么，去年年末的資產(chǎn)存貨盤點很可能出現(xiàn)盤盈情形（或者，相關存貨科目年末賬面余額有可能出現(xiàn)負值），提問者應進一步檢查確定；

b、財務部門的往來賬對賬工作是否開展到位，應進一步檢查相應崗位工作的職責執(zhí)行情況；

應付職工薪酬在貸方怎么調帳？

應付職工薪酬期末余額一般是在貸方，到年末時如果計提數(shù)大于實際支付數(shù)，可以在年末反沖多計提部分，具體如下：

比方說到了年末，賬上計提的應付職工薪酬貸方發(fā)生額100W，我們全年實際支付的工資是90W，那么需要將多計提的10W反沖，反沖時：

借：應付職工薪酬

貸：相關成本費用

公司已提取的員工應付福利費，在當年沒用完的應該怎么處理？

新企業(yè)會計準則：“沒有規(guī)定計提基礎和計提比例的，企業(yè)應當根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。當期實際發(fā)生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬；當期實際發(fā)生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。”在新準則下，即應付福利費不存在余額。

新準則下福利費通常據(jù)實列支，也就不存在余額的問題，但企業(yè)也可以先提后用，通常，企業(yè)提取的職工福利費在會計年度終了經(jīng)調整后應該沒有余額，但這并不意味著職工福利費不允許存在余額，在會計年度中間允許職工福利費存在余額，如企業(yè)某月提取的福利費超過當月實際支出的福利費，則職工福利費就存在余額。

福利費當期實際發(fā)生金額大于預計金額的，應當補提福利費，借記“管理費用”等科目，貸記“應付職工薪酬”科目；當期實際發(fā)生金額小于預計金額的，應當沖回多提的福利費，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“管理費用”科目。